Схема незаконных налоговых оптимизаций в сфере оказания автотранспортных услуг

В целях получения конкурентного преимущества в сфере оказания автотранспортных услуг перевозчики зачастую прибегают к демпингу тарифов на грузоперевозки за счет перегруза и неуплаты налогов.

Так, в ходе налоговой проверки одной из транспортных компаний установлено, что специфика оказания автотранспортных услуг в районе Крайнего Севера ограничена погодными условиями, доставка грузов возможна только при наличии зимних автодорог. Данное обстоятельство поставило под сомнение факт приобретения и доставки дизельного топлива и автозапчастей рядом контрагентов. В результате искажения сведений о фактах финансово-хозяйственной деятельности путем создания фиктивного документооборота компания неправомерно предъявила к вычетам из бюджета значительные суммы НДС по взаимоотношениям с организациями, которые не могли выступать в качестве реальных участников отношений и не имели возможности исполнить свои обязательства по сделкам.

По результатам выездной и камеральной проверок установлено, что у ряда контрагентов грузоперевозчика отсутствуют факты осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности ввиду отсутствия квалифицированного производственного персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

Между лицами, участвующими в схеме движения денежных средств, выявлены согласованные действия, направленные на создание видимости хозяйственных операций для увеличения вычетов по НДС и вывода денежных средств из оборота в теневой сектор экономики посредствам перевода на счета зависимых с грузоперевозчиком физических лиц с последующим обналичиванием.

Налоговый орган, изучив все обстоятельства и взаимоотношения с недобросовестными контрагентами, проведя контрольные мероприятия (допросы свидетелей, почерковедческую экспертизу, анализ финансовых потоков и документов), доказал факт необоснованного увеличения налоговых вычетов по НДС и искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности.

Итогом проверки стала дополнительно начисленные в бюджет суммы налогов в размере 54 млн. рублей. В настоящее время в отношении руководителя организации-грузоперевозчика возбуждено уголовное дело, наложен арест на автомобиль премиум класса.

Учитывая вышеизложенное, обращаем внимание руководителей компаний на проявление должной осмотрительности при ведении бизнеса и выборе контрагентов.