Когда предоставляют имущественный вычет при продаже имущества

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной налог для физических лиц, облагающий почти все доходы. Физические лица освобождаются от декларации, если налог исчисляет налоговый агент. Однако при продаже имущества обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается на физическое лицо.

Доход от продажи имущества (недвижимость, транспорт, земельный участок) облагается НДФЛ, если имущество находилось в собственности менее минимального срока и доход превышает имущественный вычет. Минимальный срок владения составляет 3 или 5 лет в зависимости от условий приобретения.

Имущественный вычет предоставляется:

• До 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, земельных участков или долей.

• До 250 тыс. рублей при продаже других объектов недвижимости или транспортных средств.

• В размере расходов на приобретение имущества.

Если цена сделки занижена менее 70% от кадастровой стоимости, налоговый орган доначислит налог, пени и штрафы. При продаже размежеванных земельных участков срок владения исчисляется с даты регистрации новых участков. Несовершеннолетние собственники обязаны декларировать доход через законных представителей.

Декларация подается в налоговый орган по месту регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Налоговые органы используют информационные ресурсы для выявления нарушений, включая межведомственное взаимодействие.

По данным Межрайонной ИФНС России №31 по Республике Башкортостан, в 2025 году выявлено 23,5 млн рублей неуплаченного налога и 970 нарушителей, не подавших декларации вовремя.